세무사제도 입법화 번역(한국어 원본)몽골에 세무사제도가 조속히 입법화 되기를 기원합니다
1. 한국의 세무사제도의 도입배경과 세무사의 역할
○ 도입 배경
– 세무사제도는 “조세법규에 따라 국민이 납세의무를 성실히 수행하기 위하서는 세무에 숙련된 전문가의 조력이 필요하다”는 세무관련 학계 및 실무계의 주장과 국가발전에 필요한 조세징수를 원활히 하기 위하여 도입된 것입니다.
– 세무사제도의 발생지인 독일과 일본은 1·2차 세계대전 이후 피폐화된 국가재건을 위한 재정 마련을 위해 도입된 제도였고,
– 한국의 경우에도 한국전쟁 이후 국가경제를 부흥시키기 위한 국가 재정조달의 확충을 위한 방안으로 창설되었습니다.
○ 현대국가에 있어서 세무사제도의 필요성
– 오늘날 국민들은 보편적 복지와 사회·문화적 인프라 확충에 대한 욕구도 갈수록 증대되어 가고 있습니다.
– 국가는 이에 대한 재정수요 확충하기 위해 민주적인 조세제도를 확립시키고, 납세자와 과세관청과의 관계를 조정하고 납세자의 권익을 보호해 줄 수 있는 조세전문가가 필요합니다.
– 특히 경제적 발전과 민주주의의 성숙으로 조세제도는 납세자 중심의 신고납세제도로 운영될 수 밖에 없고, 세무사는 신고납세제도하에서 어려운 납세의무의 이행을 조력하고 납세자와 과세관청과의 갈등관계를 해소하는 중추적인 역할을 하게 됩니다.
– 한국의 세무사는 납세자에 대한 회계장부 작성 대행 등 각종 세무업무와 부당한 과세에 대한 권리구제 역할을 수행하고 있습니다.
2. 세무행정에 대한 중추적 역할로 국가의 재정확보에 기여
가. 한국은 신고납세제도를 세무사가 주도하면서 1977년에 비해 2010년 내국세 세수가 164조 1977년 대비 약 82배 늘었습니다.
나. 세무사에 의한 전자신고로 한국의 전자신고비율은 전 세계 최고수준이며, 징세비는 100원당 징세비 0.71원으로 세계 최저입니다.
다. 국세공무원의 수(18,000명)는 1977년(11,400명)에 비해 1.6배 증가하였는데, 세무사의 수는 82배가 증가했습니다.
라. 국세공무원 수도 선진국은 국민 1만명 당 약 100명 내외인데 한국의 경우는 약 35명에 불과합니다.
3. 몽골 세무사제도의 입법 필요성
가. 현재 몽골의 경우에도 한국이 세무사제도를 도입하였던 상황과 매우 유사하면서도 일면 한국의 경우보다 매우 유리한 입장에 있다고 생각됩니다. 몽골은 한국과 달리 구리, 금, 석탄, 우라늄 등 지하자원이 풍부하지만 단지 이를 효율적으로 개발할 수 있는 산업기반이 조성되어 있지 않을 뿐이기 때문입니다
나. 몽골이 진정한 경제개발을 위한다면 현재와 같이 원료수출에 의지하거나 외국자본에 의존해서는 안 되며, 하루빨리 사회 및 산업인프라의 기반 조성을 통해 경제시스템을 산업화시스템으로 전환하여 생산성을 높여야 하며 재정 확보를 위해서라도 선진화된 조세제도와 세무행정의 구축이 필요합니다.
다. 그리고 선진화된 조세제도는 복잡하고 전문적인 조세제도와 민주적 세무행정체제를 운영하기 위해서는 납세자를 조력하는 세법, 회계 등의 전문지식을 갖춘 세무전문가의 존재가 필요합니다.
라. 몽골에도 세무사제도가 신설되게 된다면 납세자의 적정한 납세의무의 실현을 도모하고 민주적 세무행정의 원활하고 적정한 운영으로 국가발전에 필요한 조세수입의 증대에 기여할 것으로 기대됩니다.
한국세무사회 회장 정 구 정 |
세무사제도 입법화 번역(몽골어 번역본)Монголд татварын агентлагчийн системийг хууль тогтоомжид оруулах санаачлага
1. солонгосын агентлагчийн системийн хэрэгжүүлэлтийн үндэс болон түүний үүрэх хариуцлага
○ хэрэгжүүлэлтийн үндэс
Татварын агентлагчийн систем нь “албан татварын хууль цаазыг дагалдал ард иргэдийг татвар төлөх албыг үнэн будитайгаар хэрэгжүүлүүлхийн тулд өндөр авьяс чадвар сайтай тусгай мэрэгжилтэнуудийн тусламж хэрэгтэй байна.”гэж тусгай эрдэм шинжилгээний ажилтан болон тусгай мэргэжилийн хүмүүс санал зөвлөгөө болон шаардлагийг дэвшүүлж улсын хөгжилтэнд хэрэгтэй татвар хураах ажил нь чухал болохор тусгай арга хэмжээ хэрэгтэй байна.
– татварын агентлагчийн системийн үүсэл орон болох герман,япон улс 1.2 дахь удааний дэлхийн их дайны дараа ядууралыг дахин сэргээх , дайны дараах эдийн засагаа дахин байгуулахын төлөө энэхүү системийг хэрэгжүүлэхээр болсон.
– солонгос улс гэсэн ч дайны дараа(өмнө хойт солонсоын дайн)улсын эдийн засагаа сэргээхийн тулд улсын санхүүгийн төлөвлөгөөг хэрэгжүүлхээр тус системийг хэрэгжүүлсэн.
○ Агентлагчийн системийн чухал хэрэгцээ
– Одоогийн нийгэмд ард иргэд нийгмийн хангамж, соёлын инфра-infra—гийн хөгжилийн таларх хэрэгцээ шаардлага уламаас улам ихсэж байга.
– Төр засагаас үүнийг бийлүүлхийн төлөө санхүүгийн хэрэгцээг өргөжүүлэхээр ардчилсан татвар хураах системийг байгуулж татвар төлөгчид болон татварын албын хоорондохи харьцааг зохицуулж татвар төлөгчидийн эрхийг хамгаалж чаддаг тусгай мэргэжилтэй татвар хураах ажилтан ихээр хэрэгтэй байна.
-Эдийн засагийн хөгжилт болон ардчилалын хөгжилтийг дагалдал татвар хураах дүрэм тогтоол нь татвар төлөгчидийн үйл ажиллагааг чухалчилсан татварын системийг хэрэгжүүлж байна. Татварын агентлагч нь энэхүү систем дагуу нарийн төвөгтэй татварын ажил үүрэгийг тусалж татвар төлөгч болон татвар хураах албын хоорохдох зөрчилийг шийдвэрлэх үүрэг хариуцлагийг гүйцэтгэдэг.
– Солонгосын агентлагчууд нь татвар төлөгчидэд зориулан нягтлан бодосон дансыг боловсруулах ажилыг агенталж янз бүрийн татварын хамаа бүхий ажил болон буруу алдаатай татвартай холбогдох асуудлыг хөөцөлдиж шийдвэрлэж өгөхийн тулд үүрэг хариуцалагийг гүйцэтгэж ажиллаж байна.
2. Татварын удирдлагийн гол үүрэг харуцлагаар улсын санхүүг баталсан байдал
А. Солонгосын агентлагчууд бүртгэлийн татвар төлөх системийн ажилийг бүрэн хариуцаж 2012оны улсын дотоодын татварын орлого нь164,000,000,000,000 байж 1977оныхтай харицуулбал 82 дахинаар нэмээгдсэн.
В.Татварын агентлагчуудын шаргуу ажилласаны үр дүнгээр солонгосын электрон бүртгэлийн хэмжээ нь дэлхийн өндөр төвшинд хүрж татвар хураалтын зардал нь 100воны татвар хураалтанд 0.71воны зардал үүсэж дэлхийн хамгийн бага хэмжээнд хүрсэн.
С. 1977—2010 оны хооронд татварын албан хаагчидын хүний тоо 11400хүнээс 18000хүн хүртэл зөвхөн 1.6—н дахин нэмэгдсэнд энэ хооронд татвар агентлагчуудын хүний тоо 82 дахинаар нэмэгдсэн
D.Татварын албан хаагчидын хүний тооны харьцаа: хөгжисөн улсад 10мянган хүний дунд 100 хүн хэрэгтэй байсанд солонгос нь зөвхөн 35 хүнээс хэтэрэхгүй байлаа.
3. Монголд татварын агентлагчийн системийг хууль тогтоомжид оруулах шаардлага
А. Одоо монголын зах зээлд энэхүү татварын агентлагчын системийг оруулах шаардлагатай бөгөөд ирээдүйд монголын нийгэмд тус систем нь солонгосоос илүү ашигтай гэж бодиж байна.монгол нь солонгосоос илүү уул уурхай ашигт малтмалаар элбэг зэс, алт, нүүрэс, уран гэх мэтийн уурхайн нөөцөөр элбэг боловч энэхүү ажиллагааг зохистой ашиглалтанд оруулж чадах аж ахуйн салбар байгуулага цөөхөн байна.
В. Монгол жинхэнэсээ эдийн засагаа ашигтайгаар бүтээн байгуулах гэвэл зөвхөн түүхий эд экспортлох болон гадаадын хөрөнг оруулалтыг түшиж найдаж болохгүй бушуухан нийгэм болон аж үйлдвэрийн салбарын инфра(infrastructure)гийн үндэсийг байгуулж эдийн засагийн системийг аж ахуйн системруу сольж өөрчилж үйлдвэрлэлийн хэмжээг дээшлүүлж санхүүг бэхжүүлэхийн төлөө өндөр төвшиний татвар хураах бүрэм тогтоол болон татварын ажилын удирдалагийн байгуулалт хэрэгтэй байна.
С. Энэхүү өндөр төвшиний татварын систем нь нарийн төвөгтэй байдаг. Тусгайлсан татвар хураах дүрэм тогтоол болон ардчилсан татварын удирдалагийн бүтэцийг хэрэгжүүлэхийн төлөө татвартай холбогдох татварын хууль, нягтлан бодох гэх мэтийн тусгай мэдлэгэтэй татварын агентлагчууд хэрэгтэй байна.
D.монголд энэхүү татварын агентлагчийн системийг шинээр байгуулбал татвар төлөгчидийн зохимжтой татвар төлөх албыг гүйцэтгэхэд төлөвлөгөө болж ардчилсан татварын удирдлагийн ажилыг зохимжтой хэрэгжүүлж татварын орлогоор улсаа хүгжүүлэн мандуулахад татварын агентлагчийн систем нь хувь нэмэр үзүүлж чаддаг.
Солонгосын татварын агентлагчуудын холбооны дарга
Жон гү жон |
